• Рязанский государственный медицинский университет
  • Астраханский государственный технический университет
  • Кубанский государственный аграрный университет
  • Оренбургский государственный университет
  • Пермский национальный исследовательский политехнический университет
  • Саратовский государственный университет имени Н. Г. Чернышевского
  • Волжский университет имени В. Н. Татищева
  • Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники
  • Тюменский государственный архитектурно-строительный университет
  • Дальневосточный государственный университет путей сообщения
  • Нижегородский государственный университет имени Н. И. Лобачевского
  • Московский государственный университет имени М. В. Ломоносова
Новости
30.12.2019
Подготовлен к печати сборник по итогам международной научно-практической конференции г. Тюмень.
30.12.2019
Подготовлен к печати сборник по итогам международной научно-практической конференции г. Тюмень.
30.12.2019
поздравляем с Новым годом и Рождеством.

АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА АО «ТРАНСНЕФТЬ – ЗАПАДНАЯ СИБИРЬ» ОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2016-2018 ГОДА

Авторы:
Город:
Омск
ВУЗ:
Дата:
25 августа 2019г.

В современных условиях повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль анализа финансовой отчетности в оценке их производственной и коммерческой деятельности.

Одним из основных методов обобщения и отражения финансовой информации является балансовый метод. Результатом использования  балансового метода отражения информации является бухгалтерский баланс[4]. Бухгалтерский баланс, составленный на определенную дату, позволяет оценивать текущее финансовое состояние организации, а сопоставление данных бухгалтерского баланса, составленного на разные даты, — проследить изменение ее финансового состояния во времени. Бухгалтерский баланс является одним из основных документов, служащих источником данных для проведения экономического анализа деятельности предприятия[2].

Объектом исследования в данной работе является АО «Транснефть – Западная Сибирь».

На основе бухгалтерского баланса за 2016 - 2018 года проведем оценку финансовой устойчивости и эффективности хозяйственной деятельности АО «Транснефть – Западная Сибирь». Для этого рассмотрим изменение показателей бухгалтерского баланса по отчетным датам и рассчитаем экономические коэффициенты.

Таблица 1 – Бухгалтерский баланс АО «Транснефть – Западная Сибирь» за 2016-2018гг., тыс. руб.[1].

 

Наименование показателя

На 31.12.2018

На 31.12.2017

На 31.12.2016

Актив

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

 

 

 

46487

 

 

 

43291

 

 

 

32139

Основные средства

97391691

89942076

84315552

Отложенные налоговые активы

936444

909177

873642

Прочие внеоборотные активы

2272052

2659731

2652468

Финансовые вложения

40899220

39536404

39537030

Итого по разделу I

141839447

133416691

127633381

II. Оборотные активы

Запасы

3173296

1992802

1678639

Дебиторская задолженность

1905854

4956824

4306632

Денежные средства и денежные

эквиваленты

21008

28955

47760

Итого по разделу II

5193205

6984637

7979227

Баланс

147032652

140401328

135612608

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставной капитал

 

 

 

404

 

 

 

404

 

 

 

404

Итого по разделу III

138649939

132922798

127222715

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

 

 

 

1659657

 

 

 

1660966

 

 

 

2239770

Отложенные налоговые

обязательства

 

1400525

 

1286432

 

1205309

Итого по разделу IV

3447922

3383558

3963895

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

 

 

 

12565

 

 

 

10532

 

 

 

19139

Кредиторская задолженность

3357771

2476805

3136289

Доходы будущих периодов

136416

138183

39970

Оценочные обязательства

1427239

1469452

1230600

Итого по разделу V

494791

4094972

4425998

Баланс

147032652

140401328

135612608

 

В 2018 г. по сравнению с 2016 г. валюта баланса увеличилась на 11 420 044 тыс. руб. (7,76%).

Величина собственного капитала и резервов увеличилась на 11 427 224 тыс. руб. (8,24%).

Для определения степени зависимости предприятия от заемных и привлеченных средств, рассчитаем коэффициент автономии. Значения всех рассчитываемых коэффициентов приведены в таблице

2. Показатели выше нормы, что означает низкую зависимость от заемных и привлеченных средств.

Заемные средства уменьшились. Долгосрочные на 580 113 тыс. руб. (25,9%). Краткосрочные на 6 576 тыс. руб. (34,35%). Рассчитаем соотношение заемного и собственного капитала, для определения независимости предприятия от заемных средств. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств равен 0,012, что соответствует норме и говорит о независимости от заемного капитала и обязательств.

Внеоборотные активы увеличились на 14 206 066 тыс. руб. (10%). Оборотные активы уменьшились на  2 786 022 тыс. руб. (34,91%), в первую очередь,  за счет уменьшения дебиторской задолженности на 2 400 778 тыс. руб. (55,75%), что рассматривается в общем как положительное явление. Определим наличие собственных оборотных средств у предприятия. Данный показатель выражается коэффициентом обеспеченности собственными средствами. Отрицательная величина коэффициента показывает то, что предприятие не может покрыть свою оборотную деятельность, что, конечно, является негативным фактором.

Способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников, определим с помощью коэффициента маневренности собственных средств. Коэффициент равен -0,02 - ниже нормы и имеет отрицательную величину, что может означать низкую финансовую устойчивость в сочетании с тем, что средства вложены в медленно реализуемые активы (основные средства).

Для расчёта эффективности использования (скорости оборота) оборотных активов, определим коэффициент оборачиваемости оборотного капитала. Он определяется отношением выручки от реализации к средней величине активов. Выручка предприятия увеличилась с 2016 г. на 2 603 972 тыс. руб. (10,24%). Коэффициент имеет повышающуюся динамику роста, что показывает увеличение эффективности использования основных средств предприятия и повышение финансовой устойчивости.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, позволит оценить, с какой интенсивностью осуществляется предпринимательская деятельность предприятия. Коэффициент устойчив и с 2016 г. держится на уровне 0,2. Это показывает, что система продаж предприятия стабильна, и позволяет эффективно задействовать собственные средства в формировании выручки от продаж.

Определим степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования с помощью коэффициента финансовой зависимости. Снижение показателя относительно 2016 г. считается положительным результатом и свидетельствует о низкой зависимости от  кредиторов и привлеченного капитала.

Насколько собственные источники покрывают произведенные инвестиции определим с помощью коэффициента инвестирования. Коэффициент равен отношению собственного капитала к внеоборотным активам. Показатель ниже нормы, что свидетельствует о недостаточности собственного капитала.

Краткосрочные обязательства увеличились на 508 793 тыс. руб. (10,31%) по сравнению с 2016 г. Долгосрочные обязательства уменьшились на 515 973 тыс. руб. (13%). Определим, какова доля во всех источниках предприятия, которая может использоваться длительное время. Для этого рассчитаем коэффициент финансовой устойчивости. Коэффициент  равен  отношению собственного капитала и долгосрочных обязательств к валюте баланса. Величина коэффициента в пределах нормы [3].

Таблица-2. Коэффициенты для анализа финансовой устойчивости предприятия АО «Транснефть – Западная Сибирь» за 2016-2018гг.[3].

Наименование

коэффициента

2018 г.

2017г.

2016г.

Норма

Соответствие

норме

Коэффициент автономии

0,94

0,94

0,93

> 0.5

+

Коэффициент

соотношения заемных и собственных средств

0,012

0,012

0,017

< 0.7

+

Коэффициент

обеспеченности собственными средствами

-0,61

-0,07

-0,05

≥ 0,1

-

Коэффициент

маневренности собственных средств

-0,02

-0,0037

-0,0032

0.2-0.5

-

Коэффициент

оборачиваемости оборотного капитала

4,6

3,59

2,32

Повышающаяся

динамика

+

Коэффициент

оборачиваемости собственного капитала

0,2

0,2

0,2

Стабильность

+

Коэффициент финансовой

зависимости

0,046

0,041

0,052

Снижение

показателя

+

Коэффициент

инвестирования

0,97

0,99

0,99

> 1

-

Коэффициент финансовой

устойчивости

0,96

0,97

0,96

> 0.8

+

 

Анализ, проведенный по данным бухгалтерского баланса АО «Транснефть - Западная Сибирь» Омской области за 2016-2018 гг., в целом, показал финансовую устойчивость предприятия. Но, наряду с тем, есть некоторые упущения. Так предприятие недостаточно обеспеченно собственным капиталом, а также наблюдается снижение маневренности за счет прироста внеоборотных активов. Данные проблемы могут быть решены с помощью принятия управленческих решений, для снижения разрыва между величиной внеобротного и собственного капитала, для последующего обеспечения более высокой финансовой устойчивости.

Список литературы

 

1. Годовой отчет АО «Транснефть - Западная Сибирь» Омской области за 2016-2018 года.

2. Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит» / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017- 431 с

3. Кондратьева О.В., Леушкина В.В., Кузнецова Н.А., Кузнецова В.В. Экономика организаций (предприятий). Изд-во ФГБОУ ВПО ОмГАУ им. П.А. Столыпина, 2013. – 140 с.

4. Миславская Н.А., Поленова С.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Дашков и К, 2018. - 592 с.